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一、增值税类型
1. 一般纳税人
(一)生产货物或提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或提供应税劳务为主(即纳税人的生产货物或提供应税劳务的销售额占销售额的比例在50%以上)、批发或零售的纳税人应税销售额超过500万；
(二)从事年应税销售额500万元以上的批发、零售商品的。
2. 小规模纳税人
(一)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务(即纳税人的生产商品或服务的年销售额占年应税销售额的比例超过50%),批发或零售的纳税人,年应用销售增值税低于500万元(独家)；
(二)上述规定以外的纳税人，其年应税销售额不超过500万元(含)。
二、增值税避税
1. 小规模的优惠政策
小规模纳税人:应纳税额=(收入/1+3%)×3%
小规模纳税人的税率是3%,只能开始从“月收入不到100000元,企业季度收入不到300000元不缴纳增值税,但他们应该宣布零按照规定,并全额纳税是否超过限制”。
案例分析:在小型微利企业的实际操作,如果下半年月发布了近10万的发票,有收入即将到达账户,尽量不确认收入,以减少支付增值税。
2. 一般纳税人定价转移模型
一般纳税人:应纳税额=当月销项税额-(当月进项税额+上期留存进项税额)
销售增值税一般纳税人是指年服务(以下简称“应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月、四季度销售术语积累运用税收,包括纳税申报、审计修补销售,销售税收评估调整销售超过小规模纳税人的标准由财政部、国家税务总局的业务和企业单位。(不同行业税率各有差异)
案例分析:小规模，假设连续一年的每月销量超过五百万，将被迫提升为一般纳税人。在这种情况下，我们可以使用相应的方法进行税收筹划。服务行业通常可以注册一个小公司来分享主公司的利润，这样主公司会继续保持3%的增值税税率。与贸易公司比较而言，能够借助过定价转移模型和税收扶持政策建立独立企业，为主要的一般纳税人公司节省税收。