税收筹划是利用现有的税收优惠政策进行合理的避税，从而减轻税负(例如利用关联企业的转移定价来减少纳税)。这个税点已经被强调了!

企业税务筹划的方案一是政策

1. 月销售额10万元(含)以下的小规模增值税纳税人，免征增值税。

2. 小型营利性企业年度应纳税所得额不超过一百万元的部分，按25%的比例减记应纳税所得额，按20%的比例缴纳企业所得税。年度应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分，减按百分之五十的比例计入应纳税所得额，按百分之二十的比例缴纳企业所得税。

2. 软件行业和非居民企业适用10%的所得税税率:在特定情况下,如重点软件企业和集成电路设计企业在国家规划布局,如果关键的软件企业和集成电路设计企业当年不享受免税,可以征收企业所得税10%的速度减少。2. 居民企业在中国境内未设立机构、机构，或者其所得与其设立、机构没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳10%的企业所得税。

3.其他企业所得税免征政策:个人独资企业、合伙企业免征企业所得税。这两家企业均可征收个人所得税，以避免重复征税。

企业税务筹划的方案二是业务

企业往往忽视和多付税款的四种情况

1、没有理由申报零

我发现很多粉丝都搞错了，是我的公司没有业务，还申报什么啊。有必要纠正这种观念。需要注意的是，如果税务机关长期不申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围。有虚假陈述的，由税务机关依法查处。

2. 增值税税率只与行业相关，与进项税税率无关

例如，拥有6%技术服务的企业，可扣除13%、9%、6%和3%的发票税率;简单税务企业仍可独家投票。

3.即使合同无效，也要记得纳税

在日常经营中，企业必须与外界签订合同。如中途发生意外，双方可撤销合约，并须履行支付印花税的义务。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定，应当在设立或者收到单证时申领应税凭证。这就可以看出，企业是否要缴纳印花税，要看合同签不签。也就是说，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后声明缴纳印花税，并且与合同无效后，是否履行无关。

4. 如果你不拿发票，你将付更多的税

税务机关实行“凭单控税”，企业的各项费用必须取得合法凭证，否则不得在税前分项列支。能否取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要手段。

企业税务筹划的方案三是区域税收优惠政策

税收优惠政策的合理运用既合理合法，又具有较高的税收效率。这里落户合作社税depression，注册个人独资企业，免征企业所得税，只缴纳个人所得税，税率为2.2%!

案例：

北京某科技服务公司为一般纳税人，年收入为1000万，费用支出在600万，利润为400万，因为公司利润不再涉及增值税，企业所得税400万*25%=100万；个人所得税（分红）300万*20%=60万，合计160万。

通过在税收优惠区设立个人独资企业核定征收，将原公司利润的500万元转入个人独资企业，个人所得税：400/1.03*10%（核定行业利润率）*30%（五级累进表）-4.05万（速算扣除数）=7.6万

增值税：400/1.03*3%=11.65万

附加税：400/1.03*3%*12%=1.40万

总税负：20.65万

节税：160万-20.65万=139.35万

节税比例高达80%以上