税收是随着国家的建立而产生的。为了实现其功能，国家利用其政治权力强制征收。纳税人长期以来一直处于绝对服从的地位。当今的税收制度非常精细复杂，渗透到社会经济活动和人们日常生活的各个方面。下面我为您整理了税务筹划的理论基础。

一、税收效应理论及其对纳税人的效应分析！

经济理论所说的收入效应是用来解释在一定的货币收入条件下，商品价格的上涨与实际收入变化之间的关系。换句话说，对价格上涨的商品的强制购买等于实际收入的减少，从而减少了几乎所有商品的购买数量。从税收的角度来看，所谓的收入效应，是指由于征税或增税，使纳税人的收入发生改变，使整体收入水平发生改变，使纳税人境况变差的效应。税收效应的大小取决于纳税人的总收入与所缴税款的比例，即平均税率。平均税率高，税负重，收入对纳税人的影响大。相反，收入效应很小。

二、税收调控理论及其对纳税主体的激励与制约！

在市场经济条件下，税收调控方式的选择要求遵循“黑箱原则”，即要求把受控的经济主体作为一个“黑箱”看待。调控方式一般只考虑四个基本问题，即：(1)税收政策的制定;(2)税收政策与实施结果之间的关系;(3)受控经济主体整体的行为反应;(4)适时调整税收政策。具体来说，就是税收政策的制定和实施，并不深入到企业内部，过问企业内部的具体经济情况和特性，而是针对经济主体的整体状况和国家的政策目标来制定税收政策和组织实施，对所有的经济主体产生同样的效力。

三、税收效应及税收调控理论——税收筹划的理论依据！

由税收效应理论和税收调控理论的基本描述及其对纳税主体的影响分析可以得出以下结论：

1.政府课税应兼顾财政需要和纳税主体的利益，税收筹划是纳税主体的合法权益的体现。

税收收入效应和替代效应理论表明，zhengfu课税应有一个合理的限度，必须兼顾财政需要和纳税主体的利益，税收制度的法律地位和法律权威才能真正得以确立，税收才能取得财政、经济的最佳效应，这是依法治税的前提。国家通过合理、完善的税收制度，依法治税，既保证国家的税收权益，也依法维护纳税主体依法纳税后的合法权益。纳税主体在依法纳税的前提下，对经营、投资、理财活动筹划和安排，取得的任何经济利益，包括节税收益，归根结底属于纳税人的合法权益，应当受到法律的承认和保护。依法治税是税收筹划合法性的前提。

2. 税收对经济的调节和影响来自于纳税人对税收的响应，而税收筹划是纳税人对税收的积极响应。

根据税收调控理论，只要有税收存在，就必然会对经济产生一定的影响，这种影响来自纳税人对税收的反应，包括积极反应和消极反应。政府是利用税收来调节经济，其本质是通过税收优惠的差异来引导纳税人的行为产生积极影响，从而达到一定的社会经济目标。因此，政府不仅关注如何制定税收政策。更加关注纳税人对税收政策的反应。对于纳税人来说，由于利益的差异，在外部税收环境下不做计划或选择显然是不明智的。

3.税收调控的范围和手段，界定了税收筹划的范围和方式。

4. 税收调控的方式决定了税收筹划是纳税人获得合法税收利益的唯一途径。