税务筹划作为企业重点关注的问题,涉及到企业的税收,如果处理不当,是容易出现税务问题的。所以我们需要关心在税务筹划时的一些其他问题,帮助我们更好地把控税务筹划。
为了实现企业价值最大化,企业可以通过合理的税收筹划,在生产经营、利润分配等各个环节上尽量减少税负或延迟纳税。
税收筹划工作必须建立在熟悉并遵守国家税法的基础上,主要有两种筹划途径:
第一,选择低税率方案;
第二,延长税务时间。缴税时间的延迟,等于企业在延迟期间获得了相当于缴税时间的政府无息贷款。
在税务筹划中我们要注意的几个问题是:营业税,企业所得税,
营业税征收面广,无论税务人经营状况如何、成本高低、是否盈利,只要取得应税营业收入,都要按规定纳税义务。
企业应缴纳营业税额=营业额×税率。
从公式中可以看出,影响营业税额大小的因素有两个:一个是营业额,一个是适用的税率。
在税务筹划方面,应从这两方面的影响因素入手,探索营业税的税务筹划思路。3%-20%的营业税率各不相同。对于不同税目的应税行为,应分别核算其营业额、转让收入、销售收入;对于不同税目的应税行为,税务机关应分别计算其适用税率。
企业所得税是企业开展税收筹划的重点,许多筹划工作都是通过减少本期利润来达到减少所得税目的的。
税务筹划工作要做到事前计划、提前筹划,同时还要为企业的财务决策过程服务。税务筹划应贯彻成本效益原则,应全面考虑,综合权衡。只要综合效益最大,税务筹划就是最优的。
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