个人所得税对公众来说太熟悉了。在国家政策方面，不同的收入群体征收不同的税基，实行不同的税率。特别是对于生活在一线城市的工作人口来说，再加上高昂的生活成本，纳税真的很痛苦。诚然，个人所得税过高在中国已经是一个比较普遍的问题，降低个人所得税起征点的呼声也越来越高。在当今快生活、高消费的新时代，税收筹划可以说是顺应潮流、顺应潮流而出现的。其核心功能之一就是全方位、多角度、高效地解决客户个人所得税中合理有效的避税问题。

对于企业员工的个人所得税筹划，这里介绍几种常用的方法，大家自行去参考:

1.  根据支付方式合理的节税

现行的个人税法对个人非货币性福利收入没有具体的管理措施，可以通过减少名义收入来减少应纳税所得额，从而达到可接受的税率范围。具体方式可与用人单位协商，将纳税人的工资转化为福利收入。

2.  按五险一金标准合理节税

可适当提高五险一金标准，或在工资税前扣除其他免税项目。以公积金为例。月住房公积金增加后，实际收入不受影响(公积金可以取出)，节税效果比较明显。

3. 根据优惠政策合理节税

当税率很难改变时，我们可以改变应纳税收入。例如，你可以和公司达成协议，你的工资的一部分将以福利的形式支付，而不是以现金的形式，这样它就不会被视为收入，因此就不用纳税。公司可以增加福利项目，比如免费交通和免费餐食。这样就可以在不给员工加薪的情况下减轻员工的税负，变相增加员工的收入。

4. 个人所得税年终奖金的税务筹划

年终奖金按一个月的工资收入多带带计算纳税，即年终奖金除以12个月，并与相应的税率进行比较。

很多单位不重视，导致员工工资与年终奖金不平衡，一方过高，从而提高了年度综合个人所得税税率。

需要特别注意的一点是税收临界点。对照税率表，我们发现假如年终奖是54000元，需要缴纳5295元，假如年终奖多了1元，则需要缴纳10245元，可谓差之毫厘，失之千里。

案例：

某雇员2017年全年一次性奖金18000元，我们知道取得18000元，全年一次性奖金应缴纳个人所得税为，18000*3%=540（元），假设该雇员的全年一次性奖金为18000.12元此时应交纳个人所得税为：18000.12*10%-105=1695.01（元），这就出现相邻区间奖金总额相差很少而税负相差很大的现象。所以，假设存在一平衡点，平衡点后的税后所得等于一次性奖金18000元的税后所得，设该平衡点的一次性奖金为X，则X-(X*10%-105)=18000-(18000*3%-0),得出X=19283.33元，18000~19283.33元也就是年终奖金发放的一个无效区间。

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